海外公司和个人需要纳税吗？专家律师：新政不是案情

随着中国经济的增长，中国企业和个人越来越多地“走出去”。在这一趋势下，国家税务总局近年来加强了对境外企业和个人的税收执法力度，以弥补税收损失，提高经济效益。在增长放缓时增加州税收以填补国库。

中国企业和中国公民的海外收入是否需要在中国纳税？这对很多中国公民来说可能闻所未闻，但受访的税务专家和律师告诉本报，这并不是一项新政策。

SBA石林税务咨询服务部助理总监金元在被问及本报时表示，中国政府在企业税收立法和管理实践方面有着悠久的历史，包括“走出去”企业。 “走出去”的企业越来越多，这一领域的基数越来越大。加强实施是必然趋势。

金元还表示，国际反避税风潮汹涌，中国政府已经并将继续加大对中国企业海外收入的税收监管，建立中外税收信息交流机制。国家也在走向成熟。

上海励德律师事务所主任何丽娟认为，除了加强税务监管外，中国税务机关还希望对中国企业和公民的具体海外交易和收入进行检查。她还表示，中国与许多国家和地区都有避免双重征税的协议。只要遵守相关文件，企业和个人就不用担心自己会双重征税。

金源援引国家税务总局2009年发布的《关于境外注册的中资控股企业按照实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》指出，如果境外注册的中资控股企业企业被认定为中国居民企业，则企业需要将其来自中国境内外的所得作为中国企业所得税的征收范围。

上述文件表明，虽然中国企业在海外设立公司，但负责日常运营的高管主要在中国；贷款、贷款、融资等企业财务决策和人事任用均由中国境内机构或人员作出。决定和批准适用于中国企业所得税的征收范围。

加强对关联企业的反避税监管

与此同时，中国税务机关也加强了对关联企业的反避税监管。中国企业在境外注册公司，境外关联企业以低于市场价格的价格向境外关联企业销售产品或服务，使境外关联企业获得更多利润的，税务机关将要求调整转让定价提高中国公司的价格。利润并据此纳税。

此外，在某些情况下，海外中资公司延迟向其中国母公司分配股息，中国税务机关可能将其视为当年已分配股息并对其征税；股权交易也可能产生中国的税收义务。

从个人所得税的角度，金元指出，现行中国个人所得税法采用属地个人征税原则，即在中国境内取得的所得，应在中国征税。全球收入也在中国征税。

我国《个人所得税法》规定，在中国有住所（指因户籍、家庭、经济利益在中国经常居所），或者在中国境内无住所居住满一年的个人，必须申请 国外收入需缴纳个人所得税。

国家税务总局还在《关于个人所得税征收若干问题的规定》中对“经常居住地”作了进一步说明：例如，如果您在境外学习、工作、探亲、旅游等等。消除后，返回中国居住，中国为纳税人的经常居住地。

金元说，税收是一个国家为公民提供公共服务的基础和保障。因此，对于在中国“习惯性居住”的个人，无论是在国外短期还是长期居住，最终返回中国定居，仍是中国公共服务的接受者，应承担相应的纳税义务。

据了解中国公民海外收入要不要交税，我国目前征收25%的企业所得税，但对国家政策鼓励的企业将给予优惠税率。例如，高新技术企业可享受15%的优惠税率；个人所得税是累进制，税率根据收入水平从5%到45%不等。

金元说中国公民海外收入要不要交税，在海外工作并已向当地政府缴纳个人税的中国公民仍需要在中国提交个人纳税申报表。境外缴纳的税款，在中国申报时可计算扣除。很多情况下，由于海外个税税率低于国内，差额需要在国内补交。

当局自去年以来增加了报告信息要求

2014年，国家税务总局对企业所得税申报提出新要求，以加强税收征管执法。该局去年下发文件规定，自2014年9月1日起，预缴企业所得税和年度申报时，需补充《居民企业参股境外企业信息报告表》和《企业所得税申报表》。受控外国企业信息”。